Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры по наследству

Содержание
  1. Имущественный налоговый вычет при продаже доли близкому родственнику о наследству
  2. Расчет налога на продажу по квартире, полученной в наследство
  3. Forbidden
  4. Имущественный вычет при продаже имущества
  5. Налог с продажи квартиры по наследству
  6. Продажа квартиры, полученной по наследству
  7. Продажа квартиры по наследству (2 доли). какое распределение налогового вычета?
  8. Уплата налога с продажи доли квартиры
  9. Налог с продажи доли квартиры по наследству менее 3 лет
  10. Налоговый вычет при продаже квартиры
  11. Условия предоставления льготы
  12. Онлайн-калькулятор налогового вычета
  13. Расчет подоходного налога, если используется льгота
  14. Процесс получения налогового вычета
  15. Налог от продажи квартиры полученной по наследству
  16. Особенности продажи унаследованной квартиры
  17. Минимальный срок владения и порядок его установления на наследованное имущество
  18. Как рассчитать налог при продаже унаследованной квартиры и как его уменьшить
  19. Декларация: как заполняется и куда подается
  20. Сроки уплаты налогов и последствия их несоблюдения
  21. Сложности, возникающие на практике
  22. Часто задаваемые вопросы владельцев квартир
  23. Налоговый вычет при продаже квартиры. Кто может претендовать на него по закону?
  24. Налоговый вычет: что это?
  25. Когда можно не платить налог
  26. Налог оплачивается частично
  27. Вычеты на квартиру, полученную в наследство
  28. Налоговый вычет пенсионерам
  29. Имущественный вычет: временные сроки
  30. К декларации прикладываются следующе документы:
  31. Налоговый вычет при продаже имущества полученного по наследству
  32. Налоговый вычет при получении имущества в наследство
  33. Вычет при продаже наследуемого имущества
  34. Имущественный вычет при продаже наследственного имущества
  35. НДФЛ: ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА ПРИ ПРОДАЖЕ ПОЛУЧЕННОГО ПО НАСЛЕДСТВУ ДОМА

Имущественный налоговый вычет при продаже доли близкому родственнику о наследству

Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры по наследству

  • Часто с целью ухода от необходимости уплаты подоходного налога или снижения его размера при продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет, по инициативе продавца стоимость жилья по договору купли-продажи указывается заниженной вплоть до суммы в размере 1 млн рублей (когда подоходный налог можно будет не платить вовсе).

Важно С целью повышения налоговых сборов с 1 января 2016 года к сделкам с недвижимостью по цене, значительно отличающейся в меньшую сторону от своей рыночной цены, подлежащий к уплате налог будет исчисляться не с той цены, которая указана в договоре купли-продажи, а исходя из кадастровой стоимости квартиры (приближенной к рыночной), умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Расчет налога на продажу по квартире, полученной в наследство

В действительности момент начала владения имуществом наступает в день регистрации пакета документов. Немного более сложный порядок с долями. Например, Сидоров А.М. в 2011 г. приобрел квартиру в совместное владение со своими родителями, т.е. стал собственником 1/3 имущества. В 2014 году умер его отец и передал ему по завещанию свою долю.

В 2017 Сидоров решает продать свои доли. В этой ситуации он имеет полное право не платить налоги со сделки, поскольку впервые он стал владельцем части квартиры в 2011 году.

Важна дата получения первой доли, а не каждой отдельно взятой! Расходы на приобретение Одним из способов значительно уменьшить сумму налога с продажи доли в квартире, является документальное подтверждение расходов на ее приобретение.

Forbidden

Внимание Как сказано в этом же подпункте (цитата из Кодекса): При реализации имущества, находящегося в общей долевой.

собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Ваша доля в квартире составляет 1/2.

Следовательно вы вправе использовать вычет в размере: 1 000 000 руб. (общая сумма вычета) х 1/2 (ваша доля) = 500 000 руб. (вычет на который вы имеете право) В тоже время Минфин занял другую позицию по этому вопросу. Причем она основывается на Определении Конституционного суда.

По мнению министерства если объектом купли-продажи выступает вся квартира (то есть она продается по одному договору купли-продажи квартиры), то вычет делится между продавцами пропорционально их долям.

Имущественный вычет при продаже имущества

рублей.

Пример расчета налогооблагаемого дохода со сделки: 15000000/2 * 0,7 = 5250000 рублей. Поскольку стоимость продажи существенно ниже кадастровой, то при расчете НДФЛ используется сумма 5,25 млн. рублей. Имущественные вычеты в фиксированном размере Статья 220 НК РФ содержит развернутую информацию о таком способе уменьшения налога как имущественный вычет.

Фиксированный размер льготы установлен в пределах 1 млн. рублей. Важно понимать, как его применять:

  • на один объект недвижимости;
  • в разные налоговые периоды.

Немного интереснее ситуация происходит при применении вычета для сделок с продажей долей квартир.

Налог с продажи квартиры по наследству

В результате контролирующие органы относили к взаимозависимым лицам практически всех ближних и дальних родственников физического лица: детей, внуков, дедушек, бабушек, прадедушек, прабабушек, племянников, племянниц, дядей, тетей, полнородных и неполнородных братьев и сестер, двоюродных братьев и сестер, супруга, родителей, пасынков, падчериц, отчима, мачеху и других.

В дополнение к своим родственникам в понятие «отношения свойства» контролирующие органы включали также отношения, возникающие между супругом и родственниками другого супруга, а также между родственниками супругов.

То есть для сделок, заключённых до 1 января 2012 года, при покупке жилья практически у любого своего родственника или родственника супруга, налоговый вычет предоставлен быть не мог.

Пример: В 2011 году Сомова В.В. купила квартиру у отца мужа.

Продажа квартиры, полученной по наследству

Сам расчет периода осуществляется исходя из указанной информации в свидетельстве о регистрации права собственности. Если речь идет о корпоративной недвижимости . то в этом случае дата устанавливается непосредственно по документу о полном погашении пая. В случае с наследством . датой отсчета принято считать дату смерти прошлого владельца недвижимости.

В том случае, если продаже подлежит недвижимое имущество, которое было в собственности меньше 3 лет . то продавец обязан выплачивать налог в размере 13%.

При этом допускается возможность использования имущественного удержания. Стоит отметить, что налоговая база может быть снижена на сумму 1 миллиона рублей .

В том случае, если сумма сделки не превышает 1 миллиона рулей, налогоплательщик полностью освобождается от уплаты налоговых сборов.

Продажа квартиры по наследству (2 доли). какое распределение налогового вычета?

Налоговые инспектора сопоставляют различные данные (например, фамилии, места прописки), проверяют данные по базам данных органов регистрации актов гражданского состояния, могут также попросить покупателя-налогоплательщика написать письменное подтверждение о том, что он не состоит в родстве с продавцом.

Хотя порой гражданам удается скрыть факт родства от налоговой инспекции и получить вычет, следует отметить, что это не законно, и, если впоследствии скрытый факт будет обнаружен,- необходимо будет вернуть вычет в полном объеме. Приобретение жилья у родственников не по договору купли-продажи и имущественный вычет Пункт 5 ст.

220 НК РФ содержит ограничение на получение налогового вычета при приобретении квартиры/дома у родственников только в отношении сделок купли-продажи.

Уплата налога с продажи доли квартиры

При этом, о предоставлении вычета при продаже имущества дольщиками, говорится в абз. 3 пп 1 п. 1 ст. 220 Кодекса. Так, если продается имущество, которое находится в общей долевой собственности, имущественный налоговый вычет, должен быть распределен между совладельцами в соответствии с размером доли каждого из них. То есть пропорционально долям собственников.

Имущественный вычет будет распределен в таком порядке лишь в том случае, если имущество, находившееся в долевой собственности, будет продано дольщиками как единый объект права собственности (п. 1 резолютивной части Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 №5-П).

Имущественный вычет будет предоставлен каждому из собственников в полном объеме, если каждый из них продает свою долю отдельно.

Налог с продажи доли квартиры по наследству менее 3 лет

Освобождены от уплаты налога теперь и собственники единственного жилья при его продаже – независимо от срока владения объектом. Эта поправка в Налоговый кодекс вступила в силу сравнительно недавно, в 2014 году, и призвана бороться с уклонением от уплаты налоговых обязательств.

Подача декларации – обязанность продавца, сделать это надлежит в течение налогового периода, когда была заключена сделка. Правовое регулирование Возможность применения налогового вычета. так же как и обязательства продавца по уплате налога при продаже недвижимости, предписаны Налоговым кодексом РФ, а именно – статьей 220 НК .

Закон предоставляет два варианта расчета налогового вычета при продаже квартиры менее 3 лет в собственности, которые могут в значительной мере уменьшить базу для расчета платежей.

Теперь, если продавец покажет доход от продажи жилья меньше кадастровой стоимости объекта в текущем году, налогооблагаемая база для него будет рассчитана умножением суммы сделки на коэффициент 0,7.

Часто задаваемые вопросы Рассмотрим вопросы, которые часто задают граждане относительно получения налогового вычета .

Стоимость имущества Рассмотрим на примере порядок расчета вычета при продаже квартиры менее 3 лет в собственности.

Итак, гражданин Сидоров – собственник квартиры, которую 2 года назад получил в наследство. Продажа планируется по цене 1,3 млн. рублей.

Какова будет сумма уплачиваемого им налога? Поскольку документального подтверждения понесенных на приобретение жилья документов у Сидорова в этом случае быть не может, для расчета налогооблагаемой базы он может применить лишь имущественный вычет: 1300 000 — 1000 000 = 300 000 руб. С этой суммы он должен будет заплатить 13%, т.е.

Источник: http://departamentsud.ru/imushhestvennyj-nalogovyj-vychet-pri-prodazhe-doli-blizkomu-rodstvenniku-o-nasledstvu/

Налоговый вычет при продаже квартиры

Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры по наследству

Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры является одной из разновидностей налоговых вычетов. Он представляет собой право на уменьшение налога, взимаемого в бюджет государства при реализации недвижимости. Льготой могут воспользоваться физические и юридические лица. Максимальный размер возврата отражен в действующем законодательстве.

 Граждане часто сталкиваются с проблемами при определении размера вычета. Чтобы заранее знать, как действовать в каждой конкретной ситуации, эксперты рекомендуют ознакомиться с правилами расчета льготы. Дополнительно стоит изучить, когда предоставляется возврат и кому положен налоговый вычет.

Об особенностях расчета суммы, а также нюансах получения льготы поговорим далее.

Условия предоставления льготы

Льготой могут воспользоваться физические лица, которые имеют статус резидентов РФ. Для этого необходимо проживать на территории государства более 183 дней.

Аналогичным правом обладают и индивидуальные предприниматели, которые не использовали проданную недвижимость в коммерческой деятельности.

 Чтобы налоговый вычет при продаже квартиры был предоставлен, должны выполняться определенные условия.

В список которых входят:

  • недвижимость не используется для получения прибыли;
  • жилье находилось в собственности гражданина в течение установленного срока;
  • прибыль от продажи помещения составляет минимум 1 млн. руб.

Онлайн-калькулятор налогового вычета

Разбираясь, кто имеет право на получение вычета, человек выяснит, что недвижимость должна находиться более 3 лет в собственности. Такой срок действовал до 2016 года. Однако в последующем в законодательство, касающееся предоставления налогового вычета, были внесены корректировки. Сейчас срок увеличили до 5 лет.

Однако трехлетний срок все же действует, если человек продал недвижимость, которая:

  • была зарегистрирована до 2016 года;
  • перешла к собственнику по наследству;
  • была подарена текущему владельцу родственником;
  • была приватизирована;
  • перешла к хозяину помещения на основании договора пожизненной ренты.

В соответствии с действующим законодательством, право собственности возникает у гражданина с момента гос регистрации и заканчивается передачей имущества третьему лицу. Факт осуществления сделки должен быть подтвержден соответствующей документацией в установленный срок.

Если имущество было получено по наследству, моментом начала собственности считается дата открытия наследства.

Нередко споры возникают в ситуации, когда человек хочет продать долю в недвижимости. Допустим, изначально гражданин владел 1\3 в квартире. Затем, в последствии, он получил оставшиеся 2\3. В этой ситуации не все знают, какой момент считается началом течения срока собственности. Разъяснения, касающиеся проблемы, дает Минфин.

До 2014 года сообщалось, что срок владения всей квартирой нужно исчислять с момента, когда была зарегистрирована первоначальная доля. Однако в 2014 году позиция Минфина изменилась. На сегодняшний день с доли, которая находилась в собственности в течение срока, не превышающего 3 года, при реализации нужно заплатить налог и получить имущественный вычет.

Максимальный размер льготы закреплен законодательно. Налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму до 1 млн. рублей от общего количества расходов, которые были связаны с покупкой недвижимости.

Однако их предстоит подтвердить документально.

В расходы входит не только цена недвижимости, но и проценты по кредиту, если жилье приобретается на деньги банка, также затраты на услуги риэлтора и иные расходы.

Использовать льготу в фиксированном размере можно тогда, когда гражданин не может документально подтвердить понесенные расходы, или их размер меньше 1000000 руб. В иной ситуации имеет смысл уменьшить размер налогооблагаемого дохода на сумму, которая реально была потрачена на покупку.

Расчет подоходного налога, если используется льгота

Перед тем, как получить налоговый вычет при продаже квартиры в 2019 году и вернуть часть средств, потребуется произвести ряд расчетов. В частности эксперты рекомендуют самостоятельно определить величину подоходного налога при использовании льготы.

Если возврат предоставляется в фиксированном размере, расчет будет осуществляться по следующей формуле:

НДФЛ=(Сумма, полученная при реализации квартиры-1000000руб.)*13%

Если в учет принимаются расходы, которые пришлось понести гражданину, схема расчета меняется. Она будет иметь следующий вид:

НДФЛ=(Доход-количество подтвержденных расходов)*13%

Благодаря изменениям, которые вступили в силу в 2016 году, были пресечены возможные спекуляции с недвижимостью. Теперь, если в договоре фигурирует сумма не менее 1 миллиона рублей, это не позволяет человеку уйти от уплаты налога.

Если доход от реализации недвижимости, которая была приобретена в 2016 году, составит меньше кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7, схема расчета налога также изменится.

Чтобы определить, какое количество денежных средств предстоит отдать в пользу государства, предстоит произвести следующие вычисления:

НДФЛ=(Кадастровая стоимость помещения*0,7)*13%

Нужно учитывать, что субъекты РФ имеют право самостоятельно устанавливать срок владения недвижимостью и коэффициент.

Проще разбираться в том, как рассчитываются налоговые вычеты при продаже недвижимости, на готовом примере.

Допустим, гражданин в 2015 году продал квартиру. Недвижимость была куплена годом ранее. Реализовать помещение удалось за 3955700 руб. Чтобы не платить налог, гражданин указал в договоре цену недвижимости 950 000 руб, а остальная сумма была оформлена по расписке.

Кадастровая стоимость помещения составила 3100000 руб. Несмотря на попытку уклониться от уплаты отчисления в пользу государства, гражданин будет обязан заплатить 282100 руб в качестве налога. Сумма была получена путем следующих расчетов: (3100000*0,7)*13%=282100 руб.

Недвижимость может находиться в совместной собственности. Это также отразится на особенностях получения вычета. Его сумма распределяется между супругами. Действие осуществляется на основании заявления. Если документ не был составлен, распределение полагающегося вычета по умолчанию осуществляется в равных долях.

Если была осуществлена продажа имущества, которое находится в долевой собственности, предоставление вычета будет осуществлено в соответствии с размером доли каждого собственника.

Льготу при продаже квартиры разрешается использовать хоть каждый год. Эта особенность кардинально отличается от налогового вычета при покупке квартиры, который доступен по использованию только один раз в жизни. Однако существует ряд ограничений. Если за год человек реализовал сразу несколько объектов, возврат будет предоставлен только по одному из них.

Процесс получения налогового вычета

Чтобы получить имущественный вычет при продаже квартиры, гражданину предстоит осуществить порядок действий.

В частности, лицо должно:

  • Подать декларацию. Документ оформляется по форме 3-ндфл. Бумагу нужно направлять в Налоговую инспекцию по месту прописки или пребывания. Последнее возможно только в определенных законом случаях. Декларацию нужно подать до 30 апреля года, который следует за периодом продажи недвижимости.
  • Подготовить заявление о получении вычета. Оно должно быть оформлено в соответствии с правилами.
  • Забрать документы, подтверждающие факт продажи квартиры и ее приобретения, если возврат заявляется в сумме расходов, которые были понесены в процессе покупки.
  • Заплатить налог в соответствии с утвержденным правом на льготу.

Изучив размер и особенности получения вычета при продаже квартиры, человек выяснит, что льгота имеет многоразовый характер. Закон позволяет использовать ее каждый год. Нерезиденты РФ не имеют права на получение возврата.

Заявку на уменьшение налогооблагаемой базы при продаже квартиры отклонят и в случае, если человек имел право собственности на имущество менее 5 лет.

Закон позволяет уменьшить доход, полученный от продажи, на размер затрат, которые пришлось понести при покупке квартиры, или на 1 млн рублей, если документальное подтверждение факта расхода отсутствует.

Источник: https://YurPortal.info/nalogi/nalogovyj-vychet-pri-prodazhe-kvartiry/

Налог от продажи квартиры полученной по наследству

Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры по наследству

В отношении недвижимости, перешедшей по наследству, нет никаких ограничений по срокам ее продажи, а налогообложение осуществляется по общим правилам.

Особенности продажи унаследованной квартиры

Прежде чем задумываться о продаже полученной в дар квартиры, необходимо соблюсти ряд правил, которые обеспечат легальность сделки. К ним относятся:

  1. Открытие наследства (после смерти наследодателя необходимо обратиться к нотариусу, в чьем производстве находится дело о наследстве и оформить заявление о вступлении в права);
  2. Документ, подтверждающий право на наследование завещанного имущества (свидетельство) может быть выдан не ранее, чем через полгода с момента смерти наследодателя;
  3. Общий пакет документов и выданное нотариусом свидетельство необходимо предоставить в регистрирующий орган по месту нахождения квартиры, чтобы зарегистрировать право собственности на нового собственника – наследника.

Только после выполнения вышеупомянутых процедур закон позволит продать квартиру.

Важно учесть, что свидетельство о вступлении в наследство должно обязательно присутствовать в общем пакете документов, представленных для продажи, так как оно является фактическим подтверждением основания возникновения права на квартиру.

Рекомендуем к прочтению — как вступить в права наследства после смерти по завещанию.

Минимальный срок владения и порядок его установления на наследованное имущество

При продаже квартиры не имеет значения каким из законных способов она оказалась в собственности владельца. Поэтому, на такую недвижимость распространяются общие правила налогообложения при ее продаже.

Если наследник владел объектом менее 3-х лет, то за ним закреплена обязанность по уплате НДФЛ с суммы сделки от продажи. Это правило не действует, если срок нахождения квартиры в собственности превышает 3 года.

Важно знать, что срок владения унаследованным объектом недвижимости начинает течь с момента, когда умер наследодатель и, тем самым, наследство было открыто. На этом основании дата проведения государственной регистрации по переходу прав на наследника не имеет никакого значения.

Как рассчитать налог при продаже унаследованной квартиры и как его уменьшить

Уплата налога обязательна, если не превышен минимальный период владения. Законодатель устанавливает следующие ставки по налогам:

  • 13% — для резидентов РФ;
  • 30% — для нерезидентов РФ.

Ставка исчисляется от суммы, указанной в договоре купли-продажи. Сумма сделки, имеющая существенные различия с кадастровой стоимостью квартиры, перешедшей по завещанию, подлежит перерасчету сотрудниками налоговой инспекции. Они вправе применить штрафные санкции за занижение налогооблагаемой базы.

Наследник, желающий продать унаследованную квартиру может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму причитающегося по ней вычета. Установлен фиксированный размер имущественного вычета, равный 1 млн. рублей. Эта сумма отнимается от стоимости квартиры перед началом расчета налога.

То есть: Налог = (Стоимость квартиры-1млн. рублей)*13%

НДФЛ с продажи квартиры всегда округляется до единиц и представляет собой целое число. Его уплата может быть произведена единовременно или по частям, главное соблюсти отведенный для этой процедуры срок.

Декларация: как заполняется и куда подается

Оплата налога, при продаже унаследованной квартиры, которая не пробыла во владении наследника более 3-х лет, отражается в налоговой декларации по форме 3НДФЛ. Заполнить документ можно одним из нескольких способов:

  • С помощью специальной программы «Декларация», которая доступна для скачивания на официальном сайте налогового органа;
  • Обратившись за помощью к специалисту-бухгалтеру (услуга платная);
  • В подразделении ФНС.

Вместе с декларацией предъявляются следующие документы:

  • Документ, подтверждающий сделку купли-продажи и размер полученных средств;
  • Основной документ, удостоверяющий личность;
  • Реестр (бланк можно получить и заполнить, непосредственно, перед сдачей документов).

Прием налоговых документов осуществляет территориальный орган ФНС по месту регистрации гражданина.

Подать налоговую отчетность можно:

  • При личном посещении налогового органа;
  • Через личный кабинет налогоплательщика;
  • Посредством почтовой связи (этот вариант подачи документов требует, чтобы пакет документов был нотариально удостоверен).

Если лицом, унаследовавшим и продавшим квартиру, был несовершеннолетний ребенок (до 18 лет), то все налоговые операции (заполнение и подача отчетности, внесение налога в бюджет, ответственность за несоблюдение сроков) обязан проводить его законный представитель. Однако, все документы оформляются на имя несовершеннолетнего, но право подписи закреплено только за законным представителем.

Сроки уплаты налогов и последствия их несоблюдения

Законодатель установил максимальный срок, в течение которого обязанность по внесению налога в бюджет должна быть полностью исполнена. Бюджет должен быть пополнен до 15 июля (включительно) года, следующего за годом продажи недвижимости.

Нормами налогового права предусмотрены санкции, если:

  1. Отчетность сдана с опозданием или не сдана вообще (налагается штраф в размере 5% от суммы рассчитанного налога за каждый месяц просрочки; сумма не может быть меньше 1 тыс. и не может превышать 30% от размера НДФЛ, подлежащего уплате);
  2. Налог не оплачен в бюджет (может быть наложен штраф в размере 20% от подлежащего уплате налога и пени, рассчитываемые, как 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ);
  3. Налогооблагаемая база (стоимость квартиры) была преднамеренно занижена (при проведении камеральной проверки сотрудники, обнаружившие этот факт, могут доначислить сумму налога и возложить штрафные санкции).

Сложности, возникающие на практике

При продаже квартиры, перешедшей по наследству, могут возникнуть сложности, связанные с появлением других правообладателей. Даже, если в завещании больше не указаны другие субъекты, есть наследники обязательной доли, которые вправе рассчитывать на выдел в наследуемом имуществе вне зависимости от воли наследодателя.

Другие нюансы процедуры связаны с покупателем. Он может столкнуться со следующими обстоятельствами:

  • Завещательный отказ, по которому в объекте, выступающем предметом продажи, могут проживать третьи лица. (Об этом покупатель может не знать, но такое правило сохраняет силу даже если квартира была продана);
  • Наследство было открыто на основании решения суда, по которому наследодатель признан умершим (это обстоятельство не дает полной гарантии, что волеизъявитель физически умер).

Чтобы избежать таких случайностей, покупателю стоит провести ряд мероприятий по проверке правового статуса квартиры:

  1. Ознакомиться с выпиской из ЕГРП, которая позволит уяснить: кто собственник, основания перехода права, кто может претендовать на объект;
  2. Запросить информацию у нотариуса, занимающегося делом о наследстве по данной квартире;
  3. Получить выписку из книги домового учета, где отражена информация обо всех зарегистрированных на жилплощаде лицах;
  4. Расспросить соседей по квартире.

При заключении договора о купли-продаже квартиры, которая перешла по наследству, необходимо указывать точную ее стоимость. Занижение цены может привести к тому, что при судебном оспаривании и признании сделки недействительной, сторонам вернется все, что причиталась до ее совершения. Тогда, продавец-наследник получит квартиру, а покупатель – цену, меньшую, чем он фактически заплатил.

При продаже квартиры, полученной по наследству, применяется общий порядок, срок и размер налогообложения.

Избежать этого бремени можно, если объект пробудет в собственности не менее 3 лет с момента смерти ее первоначального собственника – наследодателя.

В противном случае, наследник должен подготовить налоговую отчетность, сдать ее и внести средства в казну государства не позднее установленных императивных сроков, дабы не повлечь начисление пеней и штрафа.

Часто задаваемые вопросы владельцев квартир

Вопрос: После смерти бабуши, в 2017, я получила в наследство квартиру. Какой налог я должна внести в казну государства, если ее стоимость по договору купли-продажи составила 1 млн. рублей, а кадастровая — на 24 тысячи больше.

Ответ: Согласно последним поправкам НК РФ, в случае, если кадастровая стоимость и указанная в договоре купли-продажи имеют разницу более чем в 30 процентов, применяется особый вид расчета. В вашем случае такой разницы нет.

Помимо этого, можно воспользоваться льготой по уменьшению налогооблагаемой базы на 1 млн. рублей. Так как заявленная в договоре стоимость соразмерна сумме налогового вычета, сумма НДФЛ становится равна 0.

Однако, этот факт не освобождает от необходимости подачи декларации с отражением нулевого дохода.

Вопрос: В 2013 году была приобретена квартира, на которую было оформлено долевое право собственности – 3/5 числились за матерью и 2/5 за сыном. После смерти матери, в 2014 году, сын становится полноправным владельцем и продает ее в 2015 году за 1,7 млн. рублей. Подскажите, должен ли он платить налог и в каком размере?

Вопрос: Какие налоги необходимо оплатить гражданину РФ при продаже унаследованной заграничной квартиры?

Ответ: В этом вопросе необходимо опираться на налоговые соглашения, которые имеются между странами (РФ и иностранным государством, в котором находится недвижимость). При наличии такого соглашения, налог оплачивается в иностранном государстве, а в РФ предоставляется отчетность.

Если сумма налога, установленная иностранным государством, меньше, чем в РФ, то в российский бюджет необходимо произвести доплату. Если налог больше или равен, то доплачивать не придется.

При отсутствии налогового соглашения производится двойное налогообложение – в российский бюджет и иностранный.

Вопрос: Унаследованная двумя наследниками квартира, в долях – 2/3 и 1/3, продается за 1,2 млн. При этом, каждая доля оформляется по отдельному договору купли-продажи на 0,8 и 0,4 млн. соответственно. Какой налог подлежит уплате и есть ли возможность применить вычет?

Ответ: По общему правилу Вам полагается вычет в 1 млн. рублей на каждого дольщика, а значит налог составит 0 значение.

Однако, если дольщики продали имущество в одно время и одному покупателю, то применяются правила единого объекта, тогда и размер вычета будет распределен пропорционально долям (2/3 от 1 млн. и 1/3 от 1 млн.).

Если, при камеральной проверке будет выявлен факт фальсификации по тому основанию, что сделки не являются объективно разными, то налог будет доначислен и, скорее всего, взыскан штраф.

Источник: https://1pokvartire.com/nalog-ot-prodazhi-kvartiry-poluchennoj-po-nasledstvu/

Налоговый вычет при продаже квартиры. Кто может претендовать на него по закону?

Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры по наследству

Обязанность по уплате налогов закреплена законодательством страны. Налог на доходы в РФ остается одним из самых маленьких в мире. Однако государство предоставляет налогоплательщикам дополнительные льготы: освобождение от налогов или получение вычета по ним. Разберемся, что представляет налоговый вычет при продаже квартиры и кто имеет право на него.

Налоговый вычет: что это?

Вычет — льгота, предоставляемая государством по некоторым видам налогам. Он может означать возможность неуплаты определенной части налогов или возвращение их сумм, уплаченных ранее.

Имущественный вычет применяется исключительно к недвижимости. Он может быть получен как продавцом, так и покупателем жилья.

Имущественный вычет при реализации объекта недвижимости предполагает несколько вариантов:

  • продавец освобождается от налогового бремени полностью;
  • налоговая нагрузка рассчитывается только с определенной части полученной прибыли;
  • налог подлежит уплате со всей суммы, полученной продавцом.

Рассмотрим каждый вариант подробнее.

Когда можно не платить налог

Налоговый вычет при продаже квартиры более 3 лет в собственности составляет 100%. Таким образом, продавец полностью освобождается от налогового бремени. Декларацию подавать в налоговую не нужно.

Стоит отметить, что срок исчисляется с момента получения свидетельства о регистрации в соответствующем органе.

На практике встречаются случаи, когда лицо проживает в квартире более 3-х лет, но получило правоустанавливающий документ совсем недавно.

В соответствии с Налоговым Кодексом при реализации квартиры в рассматриваемом примере налоги уплачиваются по общей схеме: 13% для граждан страны и 30% — для иностранцев.

В соответствии со статьей 217 п. 17.1 Налогового Кодекса РФ три года исчисляются как 36 месяцев, следующих друг за другом. Соответственно, срок владения объектом недвижимости может начинаться как в начале календарного года, так и в середине.

Начало срока владения жильем зафиксирован в свидетельстве о праве собственности. Это момент регистрации сделки. В упрощенной форме можно считать дату выдачи данного документа началом права владения недвижимости. Обычно эти две даты совпадают по времени.

Законодательство страны предполагает три исключения из данного правила, которые касаются срока владения жильем. Это:

  1. При получении квартиры в наследство право собственности возникает при вскрытии завещательного распоряжения, то есть фактически в день смерти наследодателя. Данное положение закреплено в статье 1152 Гражданского Кодекса РФ.
  2. При членстве в кооперативе право полноправного владения возникает после уплаты пая и оформления акта приема-передачи объекта недвижимости (статья 218 Гражданского Кодекса РФ).
  3. Если квартира получена до 1998 года. В этот период оформление права собственности не требовалось (статья 6 ФЗ № 122).

Налог оплачивается частично

Уменьшить налоговый вычет при продаже квартиры менее 3 лет в собственности можно двумя способами:

  • использовать право вычета;
  • уменьшить исчисляемую сумму на расходы, связанные с покупкой данного объекта недвижимости.

В первом случае продавец может получить вычет в размере 1 миллиона рублей. Таким образом, налогообложению подлежит разница между ценой продажи и суммой вычета (статья 220 Налогового Кодекса РФ).

Физическое лицо обязано с разницы заплатить налог по ставке 13%. Если продажная стоимость оказывается меньше, чем цена покупки, то налог не уплачивается.

При реализации квартиры, находящейся в долевой собственности, вычет предоставляется пропорционально доле каждого владельца при условии, что продажа осуществляется по одному договору. Если каждая сторона реализует только свою долю, то все собственники могут воспользоваться правом на вычет в размере 1 миллиона рублей.

Для предоставления вычета собственник каждой доли обязан предоставить в налоговую инспекцию отдельное свидетельство права собственности на долю в квартире и договор купли-продажи отдельной доли.

При реализации квартиры, которая в собственности менее трех лет, подача декларации по форме 3-НДФЛ является обязательной процедурой. Документ подается и тогда, когда налог с продажи имущества платить не нужно. В противном случае полагается штраф, минимальная сумма которого 1000 рублей.

При выборе второго варианта налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму расходов, связанных с приобретением данного объекта. Статья 220 Налогового Кодекса предусматривает снижение суммы для исчисления налога на стоимость ремонтных работ. Все расходы должны быть подкреплены документально, налоговые органы обязаны их проверить.

Налог взимается с разницы между доходами от продажи и израсходованными средствами на изначальную покупку и ремонтные работы. Если расходы окажутся больше доходной части продавца, то НДФЛ платить не нужно.

В данном случае тоже подается декларация. К ней прикладываются следующие документы:

  • свидетельство о праве собственности;
  • договор купли-продажи;
  • документы об уплате стоимости объекта продавцу: расписка покупателя о получении денежных средств в полном объеме, квитанция или платежное поручение.

Если платежных документов нет, то налоговая инспекция допускает их отсутствие при условии, что в договоре есть слова «плата получена в полном объеме». Такое исключение возможно, если квартира приобреталась у физического лица. Если в качестве продавца выступало ИП или юридическое лицо, то платежные документы обязательны к предоставлению.

Какой вариант выбрать, налогоплательщик должен решить самостоятельно. Если расходы на покупку недвижимости и ее ремонт превышают суммы ее реализации, то экономически обоснованнее остановиться на второй схеме.

Вычеты на квартиру, полученную в наследство

Продажа объекта недвижимости, полученного в наследства, возможна только при вступлении наследника в права собственности. Законодательство страны исключает обложение дохода, полученного в порядке наследования. Однако другие операции с объектом от налогового бремени не освобождаются.

При реализации квартиры наследник обязан оплатить НДФЛ. Налогооблагаемая база исчисляется инспекцией самостоятельно, по результатам инвентаризационной оценки имущества на начало календарного года.

Ставка НДФЛ при реализации наследуемой квартиры составляет 13%. Налоговый вычет при продаже квартиры, полученной по наследству, зависит от срока владения ней. Он определяется датой смерти наследодателя. Варианты оплаты налога ничем не отличаются от рассмотренных выше.

Не зависимо от срока владения квартирой от налогов освобождаются:

  • пенсионеры;
  • инвалиды;
  • инвалиды детства.

Данные категории лиц обязаны предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие свое право не платить НДФЛ.

Налоговый вычет пенсионерам

Претендовать на имущественный вычет могут только лица, которые платят подоходный налог. До 2012 года пенсионеры и лица, живущие на пособия, выпадали из данного списка. С вступлением ФЗ № 330 пенсионеры обрели право на вычет.

Налоговый вычет при продаже квартиры в 2014 году для пенсионеров возможен на всю сумму дохода, если срок владения жильем превышает три года.

Если срок меньше трех лет, то пенсионер самостоятельно выбирает вариант уплаты НДФЛ и предоставления вычета.

  1. Имущественный вычет предоставляется пенсионеру на всю сумму дохода от продажи объекта, если она не превышает одного миллиона рублей.
  2. Уменьшение налоговой базы на сумму расходов, которые понес пенсионер при приобретении данного объекта.

Таким образом, фактически пенсионеры освобождаются от уплаты налогов с реализации имущества.

Имущественный вычет: временные сроки

Каждого продавца интересует вопрос, сколько раз предоставляется налоговый вычет при продаже квартиры. Нормами Налогового Кодекса закреплено право налогоплательщика воспользоваться вычетом в размере 1 миллион рублей при каждой сделке. Подача декларации осуществляется по месту прописки продавца недвижимости. Срок подачи — до 30 апреля следующего года.

К декларации прикладываются следующе документы:

  • паспорт налогоплательщика;
  • договор купли-продажи (копия);
  • ИНН;
  • платежные документы;
  • заявление на получение вычета.

При уклонении от подачи декларации или предоставлении ложных сведений предусмотрена ответственность по статье 198 Уголовного Кодекса РФ. Правонарушитель может быть наказан внушительным штрафом или лишением свободы.

Источник: https://domananeve.ru/info/operacii-s-nedvizhimostju/nalogovyy-vychet-pri-prodazhe-kvartiry-osnovnye-varianty-stavki-shemy-uplaty.html

Налоговый вычет при продаже имущества полученного по наследству

Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры по наследству

​По общему правилу имущественные налоговые вычеты (далее и/в, н/в) предоставляются физическим лицам при покупке и продаже имущества.

Если для н/в при продаже не имеет значения способ получения прав на имущество, будь то покупка, наследство или дарение, то для вычета при покупке порядок получения играет решающую роль.

Рассмотрим подробно, положен ли налоговый вычет за полученное по наследству имущество, в том числе и при его продаже.

Налоговый вычет при получении имущества в наследство

Вычет при покупке представляет собой возврат части средств, истраченных на приобретение имущества. Для его получения гражданин должен отвечать двум условиям:

  • Проживать в РФ более 183 дней в году (являться резидентом РФ)
  • Получать доход, с которого государству отчисляется подоходный налог по ставке – 13%
  • Произвести расходы на покупку имущества.
  • В случае если фактически расходы отсутствовали, например, квартира была приобретена за счет средств материнского капитала, имущество было получено по наследству или в дар, то права на н/в в данном случае не возникает, так как фактических расходов гражданин не нес, в связи с чем возмещать ему нечего.

    Необходимо отметить, что госпошлина за выдачу свидетельства о наследстве не является расходами по приобретению имущества и, соответственно, вычет по ней заявить не получиться.

    Таким образом, даже если физлицо является гражданином РФ и проживает на ее территории больше установленного законом для получения вычета срока, имеет доход с которого в бюджет отчисляется НДФЛ, но затраты по полученному имуществу у него отсутствуют, в вычете ему будет отказано.

    Однако, при реализации полученного в наследство имущества (если срок владения не превысил трех лет) гражданин в полной мере может претендовать на получение налогового вычета при продаже имущества.

    Вычет при продаже наследуемого имущества

    Право на получение данного вида льготы возникает одновременно с обязанностью уплатить налог с полученного от продажи имущества дохода. Налог физлицо должно уплатить в том случае, если перешедшее по наследству имущество находилось в собственности наследника меньше трех лет.

    Срок владения полученным по наследству имуществом начинает течь с момента открытия наследства и если он, на момент продажи, составляет менее трех лет с полученной прибыли необходимо исчислить и уплатить налог.

    Налоговый вычет в данной ситуации применяется как способ уменьшения налоговой базы (полученного дохода) на установленную законом сумму льготы в один миллион рублей для недвижимости, земельных участков и дачных домиков и 250 000 руб. для иного движимого имущества.

    Необходимо помнить, что если в год продажи имущества вы более 183 дней за год отсутствовали в России, в праве на вычет вам будет отказано. Связано это с тем, что нерезиденты не могут воспользоваться данной преференцией.

    С учетом вышеизложенного, получить вычет с имущества, полученного по наследству, можно только при его продаже.

    Имущественный вычет при продаже наследственного имущества

    При продаже недвижимого имущества, перешедшего по наследству и находящегося в собственности менее трех лет, физлицо вправе получить имущественный вычет. Если имущество принадлежало налогоплательщику более трех лет, то доходы от его продажи НДФЛ не облагаются.

    Вопрос: В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, определяемая в том числе в соответствии с гл. 23 Налог на доходы физических лиц НК РФ.

    Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, не подлежат налогообложению НДФЛ. То есть признается факт получения экономической выгоды при получении по наследству права собственности на объект недвижимости.

    В то же время согласно пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату НДФЛ производят физические лица исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав. То есть признается факт получения экономической выгоды в результате продажи объекта недвижимости, находящегося в собственности, в том числе и полученного по наследству.

    Не является ли налогообложение НДФЛ доходов от продажи объекта недвижимости, полученного по наследству, нарушением п. 3 ст. 3 НК РФ, в соответствии с которым налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными, а также недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав?

    Не препятствует ли применение пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ в отношении доходов от продажи физлицом объекта недвижимости, полученного по наследству, реализации гражданином права на наследование, предусмотренного ч. 4 ст. 35 Конституции РФ?

    Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц недвижимого имущества, полученного физическим лицом в порядке наследования, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

    Согласно п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

    Вместе с тем в соответствии с п. 18 ст. 217 Кодекса доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.

    Таким образом, в соответствии с Кодексом недвижимое имущество, получаемое физическими лицами в порядке наследования, хотя и признается экономической выгодой (доходом), но при этом не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

    Продажа полученного в порядке наследования недвижимого имущества осуществляется вне рамок отношений по его наследованию.

    В этом случае применяются общие правила налогообложения доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества, предусматривающие, в частности, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса возможность получения имущественного налогового вычета в размере до 1 000 000 руб.

    При этом если недвижимое имущество находилось в собственности налогоплательщика три года и более, то в соответствии с п. 17.1 ст.

    217 Кодекса доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, освобождаются от налогообложения независимо от оснований их приобретения.

    То есть если недвижимое имущество, приобретенное налогоплательщиком в порядке наследования, находилось в его собственности более трех лет, то доходы от его продажи не подлежат налогообложению.

    Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН

    НДФЛ: ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА ПРИ ПРОДАЖЕ ПОЛУЧЕННОГО ПО НАСЛЕДСТВУ ДОМА

    Физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет по доходу от продажи жилого дома в сумме полученного дохода в случае, если на момент продажи жилой дом находился в его собственности три года и более.

    Если на момент продажи жилой дом находился в собственности менее трех лет – в сумме, не превышающей в целом 1 млн руб.

    либо в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением такого дохода.

    Источник: https://yurvestnik.ru/dokumenty-na-nasledstvo/nalogovyj-vychet-pri-prodazhe-imushhestva.html

    Мой юрист
    Добавить комментарий