Какой процент налога платится при вступлении в наследство

Как заплатить налоги при вступлении в наследство?

Какой процент налога платится при вступлении в наследство

До 2005 года вступление в наследство было обременительной процедурой из-за уплаты большого подоходного налога.

Налог уплачивался, если стоимость наследства превышала МРОТ более чем в 850 раз.

При превышении МРОТ от 850 до 1700 раз расценки были такие:

  • Супруги, родители и дети выплачивали 5% стоимости наследства.
  • Деды и бабки, братья и сестры – 10%.
  • Другие наследники – 20%.

Давайте рассмотрим, как изменилась ситуация, какие теперь выплаты за наследство и кто по закону не платит за вступление в наследство.

Отмена налогов

1 июля 2005 года принят Федеральный закон № 78-ФЗ, уплата налогов при получении наследства отменена.

В Налоговом Кодексе РФ, в п. 18 ст. 217, говорится, что налог при вступлении в наследство не нужно платить.

Что справедливо для родственников любой очереди, для любой степени родства. Это уравняло в правах всех возможных наследников.

В этом законе есть и исключения. За некоторые виды имущества заплатить НДФЛ в размере 13% все же придется:

  1. Гонорар за писательский труд.
  2. Доход при продаже предметов искусства.
  3. Гонорар за изобретение или создание промышленных образцов.
  4. Оплата академических трудов.

Наследник может продать полученное имущество. Если он делает это в первые 3 года, то обязан заплатить налог НДФЛ 13% плюс дополнительные налоговые вычеты. После трех лет налог платить не надо.

Госпошлина

Несмотря на отмену налога при вступлении в наследство, заплатить деньги при его получении все равно придется. Только это не налог, а государственная пошлина за вступление в наследство. По порядку:

  1. В продолжение 6-ти месяцев после времени смерти завещателя наследник приходит в нотариальную контору, чтобы написать заявление о принятии наследства. За составление такого заявления и прочую техническую работу нотариус берет плату, которая строго не установлена. В среднем это несколько сотен рублей.
  2. После 6-ти месяцев, когда нотариус уже собрал нужные документы, с вас потребуют заплатить госпошлину за свидетельство на право получения наследства. Сумма госпошлины не зависит от способа получения наследства – по закону или завещанию.

Точный размер пошлины установлен на федеральном уровне (п. 22 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ):

  • 0,3 % от цены наследства для наследников первой очереди, но не более 100 тыс. руб.
  • 0,6 % платят остальные группы наследников. Не больше 1 млн. руб.

Внимание!

Оплата госпошлины обязательна для принятия наследства. Без нее нельзя получить свидетельство, оформить имущество на себя. Свидетельство – это основание для регистрации прав собственности.

Оценка

Процедура оценки квартиры нужна для определения госпошлины.

Проводится квалифицированными оценщиками из саморегулирующихся организаций (СРО).

Если оценка проведена иными оценщиками, даже высококвалифицированными, оценка не будет иметь юридической силы у нотариуса или в суде.

Частные оценщики делают оценку рыночной цены квартиры. Это необходимо для нотариального оформления свидетельства на наследство. Для дарения квартиры или продажи требуется оценка по кадастровой стоимости, которой ведает БТИ.

Документы для оценки:

  • Документ на право собственности (которым владел наследодатель).
  • Документы, которые устанавливают возможные обременения (залоги, договоры аренды). Снижают рыночную стоимость жилья.
  • Справка 11-а из БТИ.

Оценщик подробно изучает полученные документы и затем посещает квартиру. Это желательное условие, но не всегда возможное. В квартиру могут не пускать другие наследники, проживающие в ней. Тогда этим условием можно пренебречь.

Метод оценки недвижимости определен государственными стандартами. Они включают сравнение жилья с другими схожими предложениями на рынке, коэффициенты технического состояния, район расположение, удаленность общественного транспорта, состояние дома и жилого фонда и пр.

Предупреждение

Оценка обычно происходит в 2-3 дня. Многие специалисты делают оценку и за один рабочий день. Только стоит это дороже.

Цены на оценку квартир зависят от множества причин, но средняя цена в 2016 году от 2-х до 4-х тысяч рублей.

Срок действия оценки равен 6-ти месяцам, необходимым для подачи заявления на наследство, так как оценка делается на дату смерти завещателя.

Кто не оплачивает госпошлину?

Статья 333.38 Налогового кодекса определяет льготы на оплату госпошлины. 50% скидки на все нотариальные действия имеют инвалиды 1-ой и 2-ой групп.
Не платят госпошлину следующие группы:

  1. Общественные организации инвалидов.
  2. Участники ВОВ, герои Советского Союза и Российской Федерации, кавалеры ордена Славы.
  3. Физические лица, когда удостоверяют переход имущества в пользу государства и муниципалитетов.
  4. Физические лица при получении в наследство:
  • Недвижимости в любой форме и долей в ней, если жили с завещателем на момент его смерти и продолжают там жить.
  • Имущества лица, погибшего при исполнении служебного долга или умершего в течение года от травм, полученные при выполнении профессиональных обязанностей.
  • Имущества в виде банковских вкладов, страховых выплат, авторских прав и наград, пенсий.
  • Не платят пошлину лица, страдающие серьезными расстройствами, над которыми установлена опека, и несовершеннолетние граждане.

Для получения льгот следует представить документы, дающие на них право.

Налоговые обязанности

  1. Налог на недвижимость.Налоги на недвижимое имущество предстоит оплачивать сразу же после вступления в права наследства, а не тогда, когда вы его приняли.

    Вы обязаны погасить имущественные налоги, которые были на момент смерти завещателя или были начислены с момента его смерти ко времени вступления в права.

    Важно! Если есть льготы на оплату налога, то можно отнести нужные документы в налоговую службу, где налоги пересчитают, а лишнюю оплату вернут или зачтут как будущую оплату.

  2. Налог на транспорт.После получения в наследство автотранспортного средства и его регистрации наследник обязан выплатить транспортный налог, в том числе долг по нему. Размер налогов определяется субъектом РФ, в котором находится транспорт.

    Налогом не облагается сельхозтехника, лодки мощностью менее 5 л.с., промысловые суда, легковые машины до 100 л.с., которыми пользуются инвалиды и иные социально защищенные граждане.

  3. Налог на земельный участок.

Размер налога на наследство определяется кадастровой стоимостью земли и выплачивается с момента смерти наследодателя. Оценку делают специальные государственные эксперты.

Не платят земельный налог:

  • Малочисленные народности (Дальний Восток, Север, Сибирь).
  • Народы, использующие землю для сохранения традиционного жизненного уклада.

Размер налога на сады и огороды, землю для построек и участки сельского хозяйства – 0,3% цены земли. Для других участков – 1,5%.

Загрузка…

Источник: https://vsenaslednikam.ru/nalogi-na-nasledstvo.html

Налог на наследство в Украине: кому платить, а кому нет

Какой процент налога платится при вступлении в наследство

Одним из обязательных налогов в Украине является налог на наследство

Налог на наследство в Украине является обязательным платежом в государственную казну, который взимается после перехода прав на имущество наследодателя его преемнику. Наследник пополняет свои активы, поэтому за приобретенный капитал, квартиру или автомобиль следует внести пошлину.

Процедура её уплаты достаточно проста и регламентируется ЗУ «О налогообложении доходов физических лиц».

Перечень передаваемого по наследству имущества, за которое взимается налог, и процентные ставки, согласно которым производится расчёт, в каждом конкретном случае также определены законом и Налоговым кодексом.

Под процедуру налогообложения после принятия наследства попадают граждане Украины, резиденты и нерезиденты страны. Есть и такие группы, которые не обязаны оплачивать налог в госбюджет.

В 2017 году в законодательстве появились существенные изменения, касающиеся уплаты налога на наследство.

Насколько эти нововведения полезны для населения? Можно ли избежать уплаты налога на наследство, какие суммы платятся и когда их необходимо внести?

Что следует понимать под наследством?

Наследство – это имущественные права и обязанности, что переходят от умершего к преемнику. Днем его открытия по закону принято считать день смерти оставившего наследство гражданина, а местом открытия – место, где он проживал до своей смерти.

Заинтересованные в получении наследства лица обязаны обратится с заявлением к нотариусу в течение полугода со дня кончины наследодателя.

По прошествии этого срока, при условии отсутствия наследственных споров между претендентами, каждый из них получает свидетельство о праве на наследство по закону или по завещанию.

Оформление наследства – процесс непростой. Существует два вида процедуры его получения – по завещанию и по закону.

В первом случае наследодатель вправе включить в список или исключить из него того, кого посчитает нужным, но последнее не касается тех лиц, кто имеет право на обязательную долю в наследстве. Согласно ст.

1241 ГК Украины это несовершеннолетние дети, иждивенцы, недееспособные вдовец/вдова и родители усопшего. Эта группа населения имеет право на долю в наследстве, независимо от волеизъявления завещателя.

Если говорить о наследовании по закону, то тут имущество наследодателя распределяется между претендентами согласно очередности. В ст.ст. 1261-1265 ГК Украины определено пять очередей наследования, представители которых находятся в разной степени родства с умершим. Те родственники, кто относится к первой степени, имеют первоочередное право на наследование его имущества.

И в том, и в другом случае вступление в наследство – процедура не безвозмездная, и требует не только оплаты услуг нотариальной конторы, а и внесения суммы налога.

Налог при оформлении наследства

Имущество, полученное путем наследования, тоже считается приобретением за которое полагается уплатить налог, как и за самостоятельно купленную недвижимость, движимое имущество или ценную вещь. Согласно ст. 174 Налогового кодекса Украины, объекты наследования облагаются налогом, который взимается с наследователя.

Налог на наследство в Украине необходимо оплатить на протяжении 90 дней после вступления в наследство

После того, как нотариальная контора выдаёт преемнику документ, подтверждающий его право на получение доли в наследстве, сведения об этом поступают в налоговую службу.

На протяжении 90 дней, и не позднее, наследующее лицо обязуется выплатить налог на наследство государству.

Эти сведения должны быть занесены в годовую декларацию лица, получившего прибыль или имущество по процедуре наследования.

Что попадает под процедуру налогообложения

Претендент на долю в наследстве получает возможность приумножить свой капитал или улучшить жилищный вопрос, однако не стоит забывать об уплате подоходного налога.

Когда рассчитывается его размер, во внимание берется все имущество, способное принести прибыль наследователю. Согласно ст.

174 НГ Украины наследством, что облагается налогом, а точнее его объектами, которые перешли к их новоиспеченному владельцу от наследодателя, принято считать:

  • недвижимое имущество (полученные в наследство квартиры, жилые и дачные дома, земельные участки);
  • движимое имущество (автомобили, любой наземный, водный или воздушный транспорт, ценные вещи, украшения, картины);
  • денежные средства (акции, сертификаты, ценные бумаги, в наличной и безналичной форме, средства, находящиеся в обороте, вклады и накопления на банковских счетах);
  • долевое участие или собственность на объект бизнеса, владение научными открытиями и т.д.;
  • накопительная часть пенсии, депозиты и страховые выплаты.

Нововведения со стороны законодательства

В 2017 году в законодательстве Украины появились существенные изменения относительно уплаты пошлины после принятия наследства, которые упрощают процедуру для наследников второй очереди. В этой степени родства находятся братья, сестры, а также дедушки и бабушки умершего.

Согласно новым законам платит налог на наследство не нужно наследникам как первой, так и второй линии родства

24.03.2017г. в закон о налогообложении были внесены изменения, которые освобождают наследников второй очереди от уплаты налога на наследство. Кроме того, представители первой и второй очереди имеют право не проводить оценку наследуемого имущества при оформлении наследства.

Какую сумму следует внести

Какой налог придется внести за унаследованное имущество? Сумма государственной пошлины зависит от того, в какой степени родства находятся наследник и оставивший наследство, а также является ли преемник резидентом или нерезидентом. Размер налогообложения определяется по трем процентным ставкам:

  1. 0% ставка. Как было указано выше, все родственники, которые относятся к 1-й и 2-й очереди наследования, не платят налог при вступлении в наследство. Кроме того, от налогообложения освобождаются следующие группы населения: инвалиды І группы, дети-сироты, дети-инвалиды. Тем не менее, это не касается наследования объектов коммерческой деятельности, страховых выплат, ценных бумаг и дополнительных пенсионных накоплений в частных организациях. В таких случаях представители вышеперечисленных льготных категорий обязуются внести сумму налога по стандартной для этих случаев процентной ставке.
  2. 5% ставка. С учетом этого показателя высчитывается налогообложение для родственников, находящихся ниже второй очереди на наследство по закону. Также эта ставка действует и для граждан, которые не состояли с умершим ни в какой степени родства, и не относятся ни к одной из очередей, а были определены завещанием. Стоит отметить, что внуки наследодателя обязаны платить налог наравне с неродными наследниками.
  3. 18% cтавка. Граждане или резиденты Украины, получившие наследство за рубежом, обязаны погасить государству сумму, высчитанную с учетом этого процента. Резидентом считается лицо, которое проживает в стране 183 дня в год. Если же имущество получает нерезидент, даже если он гражданин Украины, ставка остается прежней.

Ответственность за уплату пошлины

Во-первых, за внесение необходимой суммы в госбюджет с целью погашения налога на наследство несут ответственность непосредственно сами наследники. Нотариальная контора не несет никаких обязательств в данном случае – среди её полномочий лишь передача информации о получении преемником документа о переходе к нему прав на наследуемое имущество в налоговую администрацию.

Погашение налога происходит на основании платежного извещения, которое вручается наследнику налоговой службой. Крайний срок внесения обозначенной суммы – три месяца со дня получения извещения, по его истечению неплательщику назначают штраф.

Погасить налог на наследство необходимо в течении трех месяцев с дня получения извещения

Во-вторых, наследник несет ответственность за корректное заполнение и за своевременную подачу годовой декларации, в которую должны быть внесены ведомости о приобретенном в процессе наследования имуществе.

Этот документ должен быть подан в районное отделение налоговой службы не позднее 1 мая года, следующего за тем, в котором было получено наследство, что регламентируется ст. 179 НГ Украины.

Налогоплательщик обязан внести правдивую информацию, и имеет право обратиться за помощью по заполнению декларации к налоговому инспектору.

Кто может не платить налог

В некоторых случаях отдельные группы населения могут избежать уплаты налога на наследство согласно закону. Среди них:

  1. Нерезиденты Украины. Бывают ситуации, когда лицом, которое постоянно проживает за границей, платится пошлина той стране, где им было получено наследство. Законодательство предусматривает подобные случаи, поэтому наследник частично освобождается от уплаты налога во избежание двойного налогообложения. Сумма, которая была погашена им на территории другого государства, вычитается, и преемник наследодателя платит оставшуюся разницу уже на Украине.
  2. Лица, у которых усопший находился на полном содержании до момента кончины. В этом случае, досматривающее иждивенца лицо становится владельцем его имущества ещё при жизни и не платит налог после его смерти, но это возможно только при условии заключения между сторонами договора пожизненного ухода. Таким образом, преемник не несет наследственные обязательства, касающиеся уплаты пошлины.
  3. Граждане, заключившие с умершим договор ренты. Лицо, вносившее на протяжении оговоренного срока рентные платежи или содержавшее имущество собственника до смерти, получает право на владение домом или квартирой после его кончины, если это предусмотрено договором. В этом случае, объект не подлежит налогообложению. Наследственная квартира переходит к законному обладателю, и он имеет право не платить налог.

Стоит отметить, что в случае, если пошлина была выплачена до момента вступления в наследство, то есть в процессе его оформления, она, конечно же, не взимается повторно. В этом случае, после получения прав на наследуемое имущество наследник предоставляет документ, подтверждающий уплату налога, в районную налоговую службу.

Штрафы и пеня

Какие налоги придется заплатить, если вовремя не внести необходимую сумму? По истечению трехмесячного срока наследнику приходит первое предупреждение о взыскании суммы налога, а ещё через месяц такой документ отправляется повторно. Помимо требования об уплате суммы налога, в извещении указываются суммы штрафов и пени.

При неуплате налога на наследство наследнику будет выписан штраф с начислением пени

  1. Пеня начисляется из расчета 120% годовых от учетной ставки НБУ за каждый просроченный день и насчитывается с первого дня просрочки.
  2. Штраф за неуплату налога и задержку внесения требуемой суммы сроком в 1 месяц составляет 10% от суммы налогообложения.
  3. Штраф за неуплату налога и задержку внесения требуемой суммы сроком в 3 месяца составляет 20% от суммы налогообложения.
  4. Штраф за неуплату налога и задержку внесения требуемой суммы сроком свыше 3 месяцев составляет 50% от суммы налогообложения.

Кроме того, существует и наказание за несвоевременную подачу налоговой декларации. В случае отсутствия документа на 1 мая текущего года, нарушитель должен погасить 170 грн. в качестве штрафа.

Подводя итоги

Так или иначе, размер государственной пошлины на наследование имущества минимален, поэтому попытки уменьшить расходы во многих случаях нецелесообразны. Что касается налогообложения физических лиц, то Украина дает возможность внести сравнительно небольшую сумму в госбюджет за приобретенное путем наследования имущество.

Источник: https://semyaipravo.com/nasledstvo/nalog-na-poluchenii-nasledstva.html

Какой налог приходится уплачивать при вступлении в наследство — Finance-EXP.ru

Какой процент налога платится при вступлении в наследство

Каждый человек, получающий определенные ценности по наследству, сталкивается с необходимостью уплачивать определенную пошлину с их стоимости. Поэтому следует оценить, когда и кто должен уплачивать эти средства, а также какие дополнительные траты приходится нести.

Особенности налога на наследство

Пошлина уплачивается наследниками, прописанными в завещании, а также людьми, которые наследуют разные ценности в соответствии с условиями законодательства, когда умерший человек не оставляет после себя завещание.

Также после вступления в наследство у людей образуется необходимость уплачивать имущественный налог. Он рассчитывается и перечисляется по общим принципам, а при этом не учитывается, каким образом стал человек наследником: по закону или завещанию.

Способы принятия наследства. buildcon.ru

Как определяется размер госпошлины

Наследники обязаны уплачивать госпошлину за полученные ценности, причем ее размер зависит от того, являются ли люди, получающие имущество, родственниками умершему человеку.

При определении размера пошлины учитываются особенности:

  • если наследник относится к 1 или 2 очереди, то он должен уплатить 0,3% от стоимости полученных ценностей, но максимально данная пошлина равна 100 тыс. руб.;
  • другие наследники уплачивают 0,6% от стоимости полученных предметов, но не больше 1 млн. руб.

Важно! К первой и второй категории наследников можно отнести детей и родителей, супругов, а также братьев и сестер.

Как определяется налог на имущество

Его требуется уплачивать после того, как человек вступит в наследство. О новом собственнике оповещается ФНС после регистрации ценностей в Росреестре, после чего работники данного учреждения рассчитают налог, который требуется уплачивать ежегодно гражданину.

Для этого учитывается кадастровая или инвентаризационная стоимость объекта. Отсутствует необходимость у наследника самостоятельно рассчитывать налог.

Уплачивать данный сбор надо со смерти наследодателя, причем его вид зависит от полученного имущества, например, за авто придется уплачивать транспортный налог, а за землю – земельный.

В каком размере уплачивается НДФЛ в данной ситуации

Ценности, переходящие по наследству, не признаются доходом, с которого требуется уплачивать подоходный налог в размере 13%. Данный момент указывается в ст. 217 НК.

Что такое налог на наследство, расскажет это видео:

Если человек, получивший от наследодателя авто или квартиру, продает это имущество в течение трех лет после открытия наследства, то у него возникает необходимость уплачивать НДФЛ с полученного дохода. Для этого требуется составить декларацию 3-НДФЛ. Далее рассчитывается налог, который перечисляется в бюджет.

Можно ли не уплачивать налог

Каждый человек, желающий получить имущество по завещанию или закону, должен получить св-во на эти ценности у нотариуса, для чего должен подготовить определенный пакет документов, в который в первую очередь входить соответствующая квитанция, подтверждающая уплату госпошлины.

Имеются некоторые категории наследников, которые могут не уплачивать налог на наследство. Люди, освобожденные от уплаты данной суммы, прописываются в ст. 333.38 НК. К ним относятся:

  • люди, которые совместно с умершим человеком проживали на его жилплощади, а также продолжают жить там, поскольку у них данная недвижимость выступает единственным местом для жизни;
  • если наследодатель умер при исполнении государственного долга или при других аналогичных ситуациях, например, спасая человеческую жизнь или охраняя собственность государства, то все люди, которые выступают в качестве его наследников, для получения ценностей могут не оплачивать госпошлину;
  • не уплачивается пошлина людьми, которые по наследству получают банковские вклады, наличные деньги, суммы по страховке или определенную часть зарплаты, а также средства, которые выплачиваются в связи с наличием у умершего человека авторских прав или прав на какую-либо интеллектуальную собственность;
  • несовершеннолетние наследники освобождаются от необходимости уплачивать пошлину;
  • если наследуют имущество люди, которые признаются невменяемыми и находятся при этом под опекой, то они так же не платят данные средства;
  • если умирает человек на предприятии в связи с несчастным случаем, а при этом он был застрахован от этого происшествия, то его наследники могут не уплачивать пошлину.

размер налога на наследство. grazhdaninu.com

Важно! Хотя вышеуказанные граждане могут не уплачивать пошлину, они все равно должны заплатить определенные средства нотариусу за ведение дела, поэтому им в любом случае придется нести некоторые траты.

Если в течение трех последующих лет наследник принимает решение продать полученное авто или недвижимость, то он сам рассчитывает 13% от полученных средств, которые должны перечисляться в бюджет в качестве уплаты НДФЛ.

Как рассчитывается налог при продаже наследуемого имущества

Нередко люди, получившие наследство, представленное разными объектами недвижимости или автомобилями, принимают решение продать его. Если этот процесс осуществляется в течение трех лет после получения наследства, то потребуется заплатить налог.

Важно! Если наследнику принадлежало имущество больше трех лет, то по ст. 217 НК не требуется уплачивать после его продажи налог, но данный факт должен подтверждаться документально, поэтому необходимо в ФНС предоставить документ, указывающий на то, что человек владел объектом больше трех лет.

Начинается срок владения определенной ценностью с того дня, когда открывается конкретное наследство, а именно со смерти наследодателя. Не учитывается при этом день, когда фактически квартира или машина перешла в собственность наследника, а именно была осуществлена процедура государственной регистрации.

Кто платит налог на наследство, смотрите в этом видео:

В большинстве случаев работники ФНС самостоятельно уведомляют наследников о том, что они обязаны уплатить налог и подать декларацию 3-НДФЛ, если они продают имущество, полученное ими по наследству, а при этом не прошло трех лет с момента открытия наследства.

Такое уведомление отсылается по почте по месту жительства гражданина, а также представлено официальным уведомлением. Причем ориентируются работники ФНС на срок регистрации, поэтому если со дня открытия наследства все же прошло три года, то этот факт придется подтвердить документально, для чего надо принести св-во о наследстве в отделение ФНС.

Заключение

Таким образом, получение определенных ценностей по наследству требует от наследников необходимости уплачивать определенные средства в качестве пошлины. Ее размер рассчитывается нотариусом и зависит от родства между умершим человеком и наследниками.

Только некоторые категории граждан освобождены от этой необходимости. Если же вовсе имущество продается вскоре после его оформления, то это становится причиной для уплаты НДФЛ. За полученные ценности приходится ежегодно уплачивать соответствующие налоги в бюджет, например, земельные или транспортные, а они рассчитываются самими работниками ФНС.

Поделитесь в соц.сетях:

Источник: https://finance-exp.ru/kakoy-nalog-prihoditsya-uplachivat-pri-vstuplenii-v-nasledstvo/

Мой юрист
Добавить комментарий